2016年后越來越多的跨境電商賣家，在美國(guó)注冊(cè)公司及經(jīng)營(yíng)。經(jīng)過幾年的經(jīng)營(yíng)，最近兩年越來越多的跨境電商在美企業(yè)開始有盈利的產(chǎn)生，但是因?yàn)閷?duì)于美國(guó)稅制的不熟悉，再加上國(guó)內(nèi)賣家習(xí)慣了稅代會(huì)提醒繳稅，然而美國(guó)的會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師，一般都不會(huì)主動(dòng)去提醒客戶報(bào)稅和繳稅，從而導(dǎo)致了賣家經(jīng)常在第一次產(chǎn)生盈利的時(shí)候，因?yàn)闆]有及時(shí)申報(bào)和支付稅款，產(chǎn)生了一些罰款和利息。在這里ken叔整理了一下聯(lián)邦稅局的罰款及利息規(guī)則，給大家一些建議，后續(xù)可以盡量避免被罰。
遲申報(bào)罰款
如果欠稅，又沒有申請(qǐng)延期，按照欠稅款的5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。遲到超過60天的，最低罰款為435美元或者100%的欠稅款孰低。申請(qǐng)延期可以避免遲申報(bào)罰款。
遲付稅罰款
如果欠稅，無論是否申請(qǐng)延期，按照欠稅款的0.5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。如果收到稅局欠款通知還不繳款，罰款變成欠稅款的1%每月。申請(qǐng)延期不能避免遲付稅罰款。
未支付預(yù)付稅款罰款
當(dāng)企業(yè)第一次繳納所得稅超過500美元后的年度，企業(yè)需要預(yù)繳下一年度的所得稅。
例子：比如說企業(yè)頭2019年和2020年都是虧損的，就不需要預(yù)付。當(dāng)2021年盈利超過了前兩年虧損，并第一次繳納了501美元所得稅，企業(yè)就必須在2022年每個(gè)季度分四期繳納總數(shù)與2021年所得稅相等的預(yù)繳所得稅。
最終罰款將由最新一年2022年的所得稅決定，如果2022年最終所得稅少于500美元，沒有罰款，超過了，就按超過的金額計(jì)算罰款和利息。這部分稅款建議找專業(yè)人士每季度協(xié)助計(jì)算，特別是利潤(rùn)及所得稅特別高的企業(yè)。
利息
所有欠稅都會(huì)產(chǎn)生利息，只要過了截止日未付應(yīng)付稅款，都會(huì)產(chǎn)生利息，無論是否延期。利率按聯(lián)邦短債利率加3%每年計(jì)算，每日以利滾利形式計(jì)息。
建議
無論是否延期，只要預(yù)計(jì)有稅款的產(chǎn)生，應(yīng)該在截止日前繳納比預(yù)計(jì)稅款高的金額給稅局，后面可以在申報(bào)后退款，還有利息可以收。
在第一次申報(bào)后，記下來截止日期，下一年需要提前準(zhǔn)備。美國(guó)的稅務(wù)旺季集中在每年的3月到4月15日，進(jìn)入4月基本上誰給你保證截止日之前能申報(bào)，你都不要相信，因?yàn)槊ζ饋碚娴木褪菚?huì)漏。所以最好的辦法，就是在一月和二月就把資料準(zhǔn)備好給稅務(wù)師，如果需要記賬的話，更要提前準(zhǔn)備好。
聯(lián)邦企業(yè)稅款基本都需要用eftps系統(tǒng)繳納，請(qǐng)?zhí)崆皽?zhǔn)備好eftps的密碼，密碼在第一次申請(qǐng)ein時(shí)稅局會(huì)寄出，如果沒有收到，請(qǐng)及時(shí)再次申請(qǐng)，時(shí)間需要兩周左右。詳情請(qǐng)查看www.eftps.gov
這篇文章指出的是聯(lián)邦所得稅的部分，聯(lián)邦其他稅種、州所得稅及其他一些其他州稅種的罰款規(guī)則不同，請(qǐng)另行咨詢我司。
來源：跨境易稅通